关于CRS补税及滞纳金需要了解的

本文作者：李傻根 MORE MONEY@v3wanu。发文时间：2025年11月11日

自从补完税+滞纳金，我算是把CRS研究透了，网上好多人说得都大错特错了。

接下来开个系列专门讲CRS，各位用港卡、炒美港股和炒币的都要注意了。

1. 余额100万美元以上才申报？

错！大陆身份开的户，不管是香港券商还是港卡，零门槛上报。所谓100万美元的传说，是2017的老黄历，源于当时各大机构对高净值用户的调查，2018以后，零门槛申报，申报后怎么筛，那是人家的事。

2. 地方税务自己定名单？

错！是税务总局下发到地方的名单

3. 到底达到多少金额才会被发信息？

因为CRS里只有年末总余额、利息、股息和资本利得。从普遍是十几万起步的补税倒推的话，发信息的门槛可能在100r，年度利息+股息+资本利得。

关于CRS的第二期：

1. 加密货币在资产范围吗？会被申报吗？

在范围！2025年经合组织的《CRS共同申报标准》里，明确了加密货币作为资产。针对币圈的CRS叫CARF
，全面铺开要到2027年，仅限持牌交易所。

2. 机构怎么判断税务身份？

券商看你注册用的证件+手机+填的税号，银行看你的开户证件+手机+通讯地址。

3. 那我瞎填个别的国家税务身份号？

如果和你的证件不付，或者无证明文件，会被认定高风险，封号几率高。

4. 倒查几年？

今年被税的都是倒查3年，也就是2022-2024，如果你之前几年都有交易，现在还没收到短信，就恭喜了，你的level基本安全。

5. 最疼的是什么？

是每天万五的滞纳金，逾期越久交的越多，因为倒查3年，有的滞纳金甚至超过税。

关于CRS的第三期，关键来了

1. 怎么绕开？

1.1 美国券商+港卡

美国券商不报CRS，开户链接我主页置顶有，需要的自取。券商到港卡的转账，会作为跨境汇款，正常流水对待，不会特别申报（银行只报自己确认的年末余额、股息、利息和出售资产收入，数据来自银行系统里的存款理财股票账户等等）。

注意：真要用的时候再出金到港卡，让港卡里年末不超过100万美元，低净值户，这样未来不会惦记你。（目前没有只因余额高而被发短信的先例，但不代表未来没有）

1.2 美国券商+美卡

完全用美卡，可以避免银行申报CRS的困扰，但是美卡也有美卡的问题，现在国内个人户能开的也就是汇丰、华美和国泰，后面我会开美卡专题。

2. 收到短信或电话，让去交材料，可以不去吗？

不行。一定要跟税务有良好的沟通，不配合的话进入稽查阶段，有的是办法。如果你总资产高，你是不是得提供来源证明啊？说不清楚？那要么按总资产20%征收？很多时候多聊聊，好办事。

3. 亏了可以不交吗？

不行。根据现行个人所得税法规定，财产转让所得确实是按次计提个税，还没有建立资产损失扣除机制，所以只对盈利交易征税确实有法可依。

但是，从税收公平原则出发，在实操中可以根据实际盈亏状况与税务机关沟通。很多城市是能接受盈亏互抵的，所以我们在收到短信/电话时，多聊多争取。

关于互抵的期间界定，没有具体规则。目前看到的大多是只能按年统计，不过也是可以沟通的。

3. 滞纳金怎么算？

取得综合所得的第二年，3月1到6月30要缴税。之后开始算滞纳金，每天万五。就说你隔了三年才交的话，滞纳金要交税款的50%。

滞纳金没法聊，只能按上面规则来交。